Každý daňový poplatník chce zaplatit na daních pouze nezbytné minimum. K tomu slouží různé daňové úlevy – odpočitatelné položky, které snižují vypočtený základ daně, a daňové slevy, které snižují přímo vypočtenou daň z příjmů. Níže přinášíme přehled všech hlavních daňových úlev v České republice pro rok 2025, včetně důležitých novinek a změn oproti předchozím rokům. Článek je určen běžným poplatníkům – zaměstnancům i osobám samostatně výdělečně činným (OSVČ) – kteří se chtějí zorientovat v možnostech, jak si legálně snížit svou daňovou povinnost.
Základní daňové slevy
1. Sleva na poplatníka
Základní sleva na poplatníka je univerzální daňová úleva, na kterou má nárok každý poplatník s jakýmikoli zdanitelnými příjmy. V roce 2025 činí tato sleva 30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně. Tuto částku si může z daně odečíst každý daňový poplatník – zaměstnanec, podnikatel (OSVČ), pracující důchodce, student s brigádou či rodič na mateřské, pokud měl v daném roce alespoň nějaký příjem podléhající dani.
Důležité je, že sleva na poplatníka náleží v plné výši bez ohledu na to, zda jste pracovali nebo podnikali celý rok, nebo jen jeho část. Pokud jste měli zdanitelné příjmy alespoň v jednom měsíci roku, máte nárok na plných 30 840 Kč. Tuto slevu uplatňují zaměstnanci průběžně při výpočtu měsíčních záloh na daň (podepsáním prohlášení u zaměstnavatele) a OSVČ či ostatní poplatníci jednorázově v daňovém přiznání nebo při ročním zúčtování daně.
2. Sleva na manžela/manželku
Tuto slevu lze uplatnit, pokud druhý z manželů nemá vlastní příjem přesahující 68 000 Kč za rok. Výše slevy činí 24 840 Kč ročně, uplatňuje se vždy jednorázově za celý rok. Pokud má manžel(ka) průkaz ZTP/P, zvyšuje se sleva na dvojnásobek na 49 680 Kč ročně.
Novinkou od roku 2024 je, že nárok na tuto slevu má nově pouze poplatník, jehož manžel(ka) pečuje o dítě do 3 let ve společné domácnosti. Tato změna byla přijata v rámci vládního konsolidačního balíčku a znamená, že například manželka v domácnosti bez příjmů už musí pečovat o malé dítě, jinak si její muž nemůže slevu uplatnit.
3. Daňové zvýhodnění na děti
Rodiny s dětmi mohou využít daňové zvýhodnění na vyživované děti žijící s poplatníkem ve společné domácnosti. Jde o slevu na dani, která je odstupňovaná podle počtu dětí a uplatňuje ji vždy jen jeden z rodičů za dané zdaňovací období.
- 1. dítě: 15 204 Kč ročně
- 2. dítě: 22 320 Kč ročně
- 3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně
Pokud má dítě průkaz ZTP/P, zvyšuje se příslušná částka na dvojnásobek. Slevu na děti lze uplatnit buď měsíčně při výpočtu mzdy, nebo jednou ročně v daňovém přiznání.
4. Slevy pro invalidní důchodce a držitele ZTP/P
Osoby se zdravotním postižením mohou uplatnit slevu na invaliditu. Výše slevy činí 2 520 Kč ročně pro invaliditu I. nebo II. stupně a 5 040 Kč ročně pro invaliditu III. stupně.
Další dodatečnou úlevu představuje sleva pro držitele průkazu ZTP/P, která činí 16 140 Kč ročně. Tato částka se přičítá ke slevě na invaliditu.
Odpočitatelné položky
1. Úroky z úvěrů na bydlení
Stát podporuje pořízení vlastního bydlení tím, že umožňuje odečíst si z daňového základu zaplacené úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření. Maximální částka úroků, kterou lze za rok odečíst, činí 150 000 Kč (pro úvěry sjednané po roce 2021). Starší hypotéky uzavřené do roku 2020 mají stále vyšší limit 300 000 Kč.
2. Dary na dobročinné účely
Pokud jste v daném roce darovali finanční obnos, případně věc či služby pro dobročinné účely, můžete si hodnotu daru odečíst od daňového základu. Podmínkou je, aby hodnota daru činila alespoň 1 000 Kč, nebo přesáhla 2 % vašeho základu daně.
Od roku 2024 stále platí zvýšený limit pro odpočet darů až 30 % ze základu daně. Do odpočitatelných darů se počítá i darování krve (3 000 Kč za odběr) nebo darování kostní dřeně (20 000 Kč za odběr).
3. Penzijní spoření a životní pojištění
Lidé, kteří si spoří na důchod, mohou odečíst ze základu daně až 48 000 Kč ročně na penzijním připojištění, životním pojištění a dalších podporovaných finančních produktech.
Speciální úlevy a režimy pro OSVČ
1. Paušální výdaje
OSVČ mohou místo vykazování skutečných výdajů využít paušální výdaje:
- 80 % – řemeslné živnosti
- 60 % – ostatní živnosti
- 40 % – svobodná povolání
- 30 % – příjmy z nájmu
Paušální výdaje lze uplatnit maximálně do částky příjmů 2 000 000 Kč ročně.
2. Paušální daň
OSVČ s příjmy do 2 milionů Kč mohou využít paušální daň – měsíční paušální platbu, která zahrnuje daň z příjmů i odvody na sociální a zdravotní pojištění. V roce 2025 jsou stanovena tři pásma paušální daně, přičemž nejnižší sazba činí 6 208 Kč měsíčně.
Pamatujte, že ďaňová legislativa se mění, proto je dobré sledovat aktuální informace. Správným využitím všech dostupných úlev můžete na daních ušetřit nemalé částky a získat případně i daňový bonus od státu.
Kdy a kde podat daně za rok 2024 v roce 2025?
Pro podání daňového přiznání za rok 2024 platí následující termíny:
- 1. dubna 2025: Tento termín je stanoven pro podání daňového přiznání v papírové formě.
- 2. května 2025: Pokud podáváte daňové přiznání elektronicky, například prostřednictvím datové schránky nebo portálu Moje daně, máte lhůtu prodlouženou do tohoto data.
- 1. července 2025: V případě, že využíváte služeb daňového poradce registrovaného u Komory daňových poradců České republiky nebo máte povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, je termín pro podání přiznání do tohoto data.
Je důležité dodržet příslušný termín nejen pro podání daňového přiznání, ale také pro úhradu vypočtené daně. V případě prodlení mohou být uplatněny sankce, jako je pokuta za pozdní podání či úroky z prodlení.
Pro elektronické podání můžete využít portál MOJE daně, kde je k dispozici interaktivní formulář pro vyplnění a odeslání daňového přiznání. Přihlásit se můžete například pomocí bankovní identity, eObčanky nebo datové schránky.
Při podávání daňového přiznání nezapomeňte na možnost uplatnění daňových slev a odpočtů, jako je sleva na poplatníka, sleva na manžela/manželku či odpočet úroků z hypotéky. Správné a včasné uplatnění těchto položek může významně snížit vaši daňovou povinnost.
Vydáno: 6.3.2025